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土地增值税

       土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税的开征,具有极其重要的作用:有利于增强国家对房地产开发商和房地产交易市场的调控;有利于国家抑制炒买炒卖土地获取暴利的行为;有利于增加国家财政收入为经济建设积累资金。

发布时间:2022-06-30 10:36:56 文章热度:90
        财政部税务总局公告2021年第21号为支持企业改制重组,优化市场环境,现就继续执行有关土地增值税政策公告如下:一、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限公司变更为有限责任公司,对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下称房地产)转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税。本公告所称整体改制是指不改变原企业的投资主体,并承继原企业权利、义务的行为。二、按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业,暂...[ 查看全文 ]
发布时间:2021-06-17 09:17:36 文章热度:3703
        土地增值税是以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,并按照四级超率累进税率进行征收。近日,财政部和税务总局公布了2021年土地增值税最新政策,据了解,这4类改制重组企业免征土地增值税!一、2021年土地增值税最新政策财政部16日消息,为支持企业改制重组,优化市场环境,财政部、税务总局近日发布公告,自2021年1月1日至2023年12月31日,继续实施企业改制重组有关土地增值税政策。二、这4类改制重组企业免征土地增值税!1.第一类企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制,包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司,有限责任公司变更为股份有限公司,股份有限...[ 查看全文 ]
发布时间:2019-08-14 17:46:56 文章热度:2149
        土地增值税实际上就是反房地产暴利税,是指房地产经营企业等单位和个人,有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入。那么,土地增值税扣除项目有哪些?怎么计算?一、土地增值税扣除项目有哪些?根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)第六条规定:计算增值额的扣除项目:1、取得土地使用权所支付的金额;2、开发土地的成本、费用;3、新建房及配套设施的成本、费用,或者旧房及建筑物的评估价格;4、与转让房地产有关的税金;5、财政部规定的其他扣除项目。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)第七条规定:“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为...[ 查看全文 ]
发布时间:2019-07-16 17:11:26 文章热度:781
        2019年7月16日,财政部就《中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)》向社会公开征求意见。《征求意见稿》将集体房地产纳入了征税范围,同时,拟取消土地增值收益调节金,使立法前后集体房地产负担总体稳定。附政策原文内容:为了贯彻落实税收法定原则,提高立法公众参与度,广泛凝聚社会共识,推进科学立法、民主立法、开门立法,我们起草了《中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)》,现向社会公开征求意见。公众可以在2019年8月15日前,通过以下途径和方式提出意见:1.通过中华人民共和国财政部网站(网址是:http://www.mof.gov.cn)首页《财政法规意见征集信息管理系统》(网址是:http:/...[ 查看全文 ]
发布时间:2019-07-10 16:50:37 文章热度:964
        土地增值税是对转让国有土地使用权地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。土地增值税计算方法和清算程序是怎样的?一、土地增值税计算方法有哪些?1、增值税税额:《条例》第三条:土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。增值税税额=增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数。2、增值额:《条例》第四条:纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额,为增值额。增值额=销售收入―扣除项目金额。3、销售收入:《条例》第五条:纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。4、扣除项目金额:...[ 查看全文 ]
发布时间:2019-07-02 17:23:02 文章热度:7348
        凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人,除税法规定免税的外,均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。那么,2019年商业土地增值税税率是多少?如何计算增值额?一、商业土地增值税税率是多少?一般情况下,商业土地增值税按照土地增值税实行四级超率累进税率:按照土地增值税税率表,增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,土地增值税税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,土地增值税税率为50%。按照土地增值税税率表,增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。上面所列四级超率...[ 查看全文 ]
发布时间:2019-06-27 17:39:06 文章热度:5032
        土地是一个国家重要的资源,在我国,为了提高土地使用效益,土地使用是需要缴纳一定的增值税。那么,2019年工业土地增值税税率是多少?怎么计算?一、2019年工业土地增值税税率是多少?土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。二、2019年工业土地增值税怎么计算?1、计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率公式中的“增值额”为纳税人转让房...[ 查看全文 ]
发布时间:2019-06-18 11:19:59 文章热度:1289
        土地增值税问题既简单、又复杂,关系到很多单位或者个人的利益,所以在这其中难免会出现一些争议。那土地增值税有哪些特点?计征办法是怎样的?一、土地增值税有哪些特点?1、以转让房地产的增值额为计税依据土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额,与增值税的增值额有所不同。2、实行超率累进税率土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低位依据来确认,按照累进原则设计,实行分级计税,增值率高的,税率高,多纳税;增值率低的,税率低,少纳税。3、征税面比较广凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人,除税法规定免税的外,均应依照土地增值税条例规定缴纳土地...[ 查看全文 ]
发布时间:2019-01-25 14:27:54 文章热度:9462
        我国税收项目众多,其中土地增值税便是其中一种,在房产交易过程中,个人或者单位都要根据规定缴纳土地增值税,那土地增值税计算方法是什么?税率是多少?一、什么是土地增值税?土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物所取得的增值额为计税依据,依照规定税率征收的一种税。1、需要缴纳土地增值税征的情况(1)转让国有土地使用权;(2)房地产的交换,房地产企业以开发产品与被拆迁户进行房屋调换,必须缴纳土地增值税;(3)房地产抵押,土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-12-30 10:53:00 文章热度:58548
        土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地增值税计算方法是怎样的?清算时应避免哪些误区?一、土地增值税计算方法是怎样的?计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-12-20 22:05:16 文章热度:5701
        土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。不同地区税率有所差别,那深圳土地增值税税率是多少?从什么时间开始征收?一、深圳土地增值税税率是多少?1、要按照《地方税务局关于土地增值税清算问题的有关问题公告》(地方税务局公告2015年9号)第十三款之规定:关于确定房地产开发项目核定征收率的问题:(一)普通标准住宅的核定征收率为6%;(二)非普通标准住宅和其他类型房地产的核定征收率为8%;(三)无法准确区分不同...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-11-29 10:43:31 文章热度:8250
        在我们国家,使用土地需要缴纳土地使用税,现在很多人都涉及到缴纳土地使用税,但是还是有不少人不太清楚到底是什么。那么,什么是应交土地使用税?土地使用税和土地增值税有什么区别呢?一起来了解一下吧!一、什么是应交土地使用税?应交土地使用税是指对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种以纳税人实际占用的土地面积为计税依据的税,土地面积的计算单位为平方米,目前,土地使用税只在城市征收因此又被称为城镇土地使用税。二、土地使用税和土地增值税有什么区别?1、征收对象不同城镇土地使用税与房产税相似,是在土地或地上建筑物上经营进行征收;土地增值税是在土地或者地上建筑物发生转让时,按照土地增值额征收的,当发生房产转让时...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-11-20 14:55:15 文章热度:19399
        土地增值税以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,并按照四级超率累进税率进行征收。那么,2018年土地增值税预征税率是多少?教你几招看懂土地增值税!一、土地增值税是什么?土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。二、2018年土地增值税预征税率表三、教你几招看懂土地增值税首先,谁应该缴纳土地增值税转让并取得收入方需要交纳土地增值税。具体就是指你转让国有土地使用权、转让了房产,...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-11-16 01:05:54 文章热度:7374
        土地增值税清算一般是指适用于房地产开发项目土地增值税清算工作,那么具体来看是什么意思?作为纳税人该如何申报?一、土地增值税清算是什么意思?土地增值税清算,是指纳税人在房地产项目符合清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税等政策规定,计算该房地产项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税纳税申报表》,向主管税务机关提供清算资料,办理清算申报,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。纳税人应当按照财务会计制度的要求,做好财务会计核算工作。纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的,应当按照清算要求按不同期间和不同项目归集收入、成本、费用。不过,财务会计核算工作是一方面,但是清算时基本没有按...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-09-14 11:43:33 文章热度:5851
        在实务中,很多纳税人对土地增值税预征与核定相关问题存在诸多疑问,例如土地增值税预征率是多少?土地增值税核定征收率是多少?如何计算预征土地增值税税额?为了便于各位纳税人理解掌握土地增值税预征与核定相关规定,以下是常见的八个问题及问题解答。问题一、预售房地产所取得的收入是否申报纳税?根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第十四条关于预售房地产所取得的收入是否申报纳税的问题相关规定:“根据细则的规定,对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。因此,对纳税人预售房地...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-09-11 10:31:24 文章热度:12653
        现实生活中,对于国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物进行转让时,相关的单位和个人需要缴纳土地增值税。在土地增值税缴纳过程中,有些项目需要扣除,那么2018年土地增值税扣除项目有哪些?一、什么是土地增值税1.土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-05-28 11:30:22 文章热度:1379
        关于土地增值税你了解多少呢?哪些人是土地增值税的纳税义务人?纳税人不缴税是否影响房地产交易?下面我们一起来具体了解下。纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的,土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人。以上界定包含三层含意:一是土地增值税仅对转让国有土地使用权的征收,对转让集体土地使用权的不征税。这是因为,未经国家征用的集体土地不得转让。二是只对转让的房地产征收土地增值税,不转让的不征税。如房地产的出租,因没有发生房地产的产权转让,不应属于土地增值税的征收范围。三是对转让房地...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-05-23 15:45:03 文章热度:5524
        很多人投资都选择投资不动产,其中最常见的就是投资房地产,买个房以后增值之后再卖出,但是也有人投资土地的情况,投资都是为了获得收益,这时候投资的收入是需要缴税的,那么要是以土地投资入股需要缴纳企业所得税、土地增值税、契税、营业税、印花税吗?答案是肯定的,以土地投资入股要交企业所得税。一、营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)规定,以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。因此,母公司将土地使用权作为投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税。二、土地增值税《财政部、国家...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-05-23 08:34:44 文章热度:934
        2018年5月22日,财政部发布消息,表示2018年1月1日至2020年12月31日,符合条件的企业将继续执行3年暂不征土地增值税政策,为企业改制重组减负,持续优化市场环境。财政部、税务总局联合下发的《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》明确了4种能享受这一优惠政策的企业改制重组。通知指出,一种情形是,按照公司法规定,非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司,有限责任公司(股份有限公司)整体改制为股份有限公司(有限责任公司),对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改制后的企业,暂不征土地增值税。还有一种情形是,按照法律规定或者合同约定,两个或...[ 查看全文 ]
发布时间:2018-01-19 11:30:03 文章热度:5092
        增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。那么什么是土地增值税?怎样算?如何交?税率是多少?二手商品房也要交吗?下面就一起来了解下。什么是土地增值税?土地增值税是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)所取得的增值额为征税对象,依照规定税率征收的一种税。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税怎样算?1、计算土地增值税的公式为:应纳土地增值税=增值额×税率公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入。2、计算增值额的...[ 查看全文 ]